På denne siden
Bedriften vet hva den vil omsette, men ikke hvilket aktivitetsnivå som faktisk må til for å dekke kostnadene. En nullpunktsberegning kan gjøre spørsmålet konkret. Resultatet er bare så godt som kostnads- og bidragsforutsetningene, og må kontrolleres mot hva virksomheten kan levere og selge.
Begynn med en avgrenset periode
Velg samme periode for faste kostnader og forventet aktivitet. Definer variable kostnader og dekningsgrad på sammenlignbart grunnlag. Hvis flere tjenester har ulike kostnadsforhold, må du vurdere sammensetningen; ett gjennomsnitt kan skjule at salgsmiksen endres.
Et konstruert eksempel har 600 000 kroner i definerte faste kostnader for perioden og en forutsatt dekningsgrad på 30 prosent. Den forenklede beregningen gir 600 000 delt på 0,30, altså 2 000 000 kroner i salgsinntekt for å dekke disse kostnadene. Tallene sammenlignes uten mva. der relevant avgiftsbehandling er avklart. Beregningen er ikke en resultatprognose eller en anbefalt omsetning.
| Forutsetning | Kontroll før tallet brukes |
|---|---|
| Faste kostnader | Er perioden og innholdet kjent? |
| Dekningsgrad | Passer den den faktiske leveransemiksen? |
| Kapasitet | Kan bedriften utføre denne aktiviteten? |
| Marked | Finnes et realistisk grunnlag for salget? |
Prøv en svakere forutsetning
Hva skjer hvis bidraget blir lavere eller antallet oppdrag faller? Følsomhetsanalyse gjør dette systematisk. Dekningsbidrag forklarer mellomstørrelsen.
Kontroller timer og penger separat
Et mulig omsetningsnivå på papiret kan kreve flere timer enn laget har. Fakturerbare timer må derfor vurderes sammen med antall oppdrag. Regnskapets kostnadsdekning sier heller ikke når leverandørene skal betales eller kundene gjør opp.
Aiak kan bidra i vurderingen. Bruk nullpunktet som et kontrollspørsmål til driftsmodellen: må pris, kostnad, kapasitet eller oppdragssammensetning undersøkes nærmere? Oppdater modellen med faktisk erfaring framfor å presentere ett beregnet beløp som en sikker grense mellom god og dårlig drift i alle situasjoner.
Ta med hva som skjer dersom den planlagte leveransemiksen ikke blir solgt. Flere oppdrag med lavere bidrag kan gi samme omsetning og likevel en annen samlet dekning. Derfor trenger gjennomgangen både et aktivitetsmål og en forklaring av hvilke tjenester som inngår.