På denne siden
Kontosaldoen virker rimelig, men regnskapet inneholder uavklarte betalinger og flere dokumenter som ikke er koblet til oppgjør. Bankavstemming skal forklare forbindelsen mellom faktiske bankhendelser og korrekt regnskapsgrunnlag. Den er mer enn å se at saldoen er positiv eller omtrent lik forrige rapport.
Avklar periode og riktig konto
Bruk relevant bankgrunnlag og riktig regnskapsinformasjon for samme avgrensning. Nødvendige krav til avstemming, dokumentasjon og behandling må vurderes med regnskapskompetanse. En banklinje dokumenterer en betaling, men er ikke automatisk hele kjøps- eller salgsgrunnlaget for hendelsen.
| Forskjell | Spørsmål til undersøkelsen |
|---|---|
| Betaling uten kjent dokument | Hva gjelder hendelsen og hvilket grunnlag trengs? |
| Dokument uten kjent oppgjør | Er det ubetalt, feil koblet eller et timingforhold? |
| Samlet beløp | Hvilke dokumenter eller hendelser inngår? |
| Retur eller korrigering | Hva er faktisk avklart og hva venter? |
| Eiers hendelse | Hvilket faktisk forhold og hvilken behandling gjelder? |
Skill timing fra feil grunnlag
I et konstruert scenario er et kundeoppgjør mottatt, men koblet til feil dokument. Kontoen inneholder riktige penger, mens kundereskontroen kan gi feil bilde. Kundereskontro trenger derfor samme avklaring.
Leverandørreskontro og bilagsflyt gir andre relevante spor. Hvis beløp eller behandling må rettes, skal riktig prosess og historikk følge vurderingen.
Gi driftsforklaringen en kjent eier
Aiak kan bidra til økonomidelen. Virksomheten må samtidig kunne forklare kjøp og andre hendelser som ikke kan forstås fra banknavnet alene.
Avtal hvem som undersøker en manglende opplysning og når neste vurdering skjer. Ikke la uavklart bli en permanent diversepost eller en tilfeldig justering for å få totalsummen til å stemme. Når forskjellen er forklart, behold relevant grunnlag med riktig tilgang og oppbevaring. Da kan neste ansvarlige se hva som faktisk ble kontrollert, framfor å starte den samme undersøkelsen på nytt hver gang perioden eller regnskapsrapporten tas fram.
Kontroller også om flere betalinger gjelder samme dokument eller flere dokumenter gjelder ett samlet oppgjør. Kjent referanse og faktisk forklaring gjør det mulig å skille korrekt kobling fra en feil som tilfeldigvis gir samme sum.