På denne siden
Faktisk kostnad er høyere enn budsjettet, og alle får beskjed om å kjøpe mindre. Men bedriften leverte også mer arbeid og en annen materialtung oppdragsmiks. Budsjettavvik må forklares på sammenlignbart grunnlag, ellers kan et generelt sparetiltak treffe nødvendig aktivitet framfor det forholdet som faktisk trenger forbedring.
Behold hva budsjettet antok
Vis relevant periode, aktivitet og definerte kostnader. Skill opprinnelig plan fra en oppdatert prognose, slik at endrede forutsetninger ikke skriver bort historikken. Korrekt bokføring og periodisering må vurderes med regnskapskompetanse før regnskapsrapporten brukes som ferdig faktisk grunnlag.
| Mulig forklaring | Spørsmål til forskjellen |
|---|---|
| Volum | Ble det levert mer eller mindre aktivitet? |
| Miks | Er oppdragstypene forskjellige fra planen? |
| Pris | Endret faktisk kjøps- eller salgsgrunnlag? |
| Ressurs | Brukte samme arbeid mer eller mindre enn antatt? |
| Periode | Er relevante hendelser vurdert i riktig tidsrom? |
Regn ett avgrenset scenario
I et konstruert eksempel er 100 enheter budsjettert til en definert kostnad på 200 kroner per enhet, altså 20 000. Faktisk relevant aktivitet er 120 enheter til samme kostnadsforutsetning, som isolert gir 24 000. Det betyr ikke automatisk at hele avviket er forklart, men viser hvorfor volum må undersøkes før 4 000 kalles ineffektiv drift. Hold avgiftsgrunnlaget sammenlignbart og få korrekt behandling vurdert.
Lesing av regnskapsrapport og kostnadsgrunnlag gir sammenhengen. Følsomhetsanalyse kan støtte videre plan.
La forklaringen styre tiltaket
Aiak kan bidra med regnskapsdelen. Driften må samtidig forklare faktisk arbeidsmiks, kundebeslutninger og vesentlige hendelser.
Velg et avgrenset neste tiltak med ansvarlig og vurderingsdato. Det kan være nytt mengdegrunnlag, bedre innkjøpskontroll eller realistisk kapasitetsplan. En oppdatert totalsum er først nyttig når eieren forstår hva som ble endret og hvorfor, framfor at budsjettet bare tilpasses siste rapport og dermed ser mer presist ut uten at virksomheten lærte noe om forskjellen.
Avklar hvem som oppdaterer prognosen og hvem som beholder forklaringen til opprinnelig plan. Begge grunnlag kan være nyttige, men de må kunne skilles slik at en senere rapport viser både hva virksomheten først antok og hva den nå forventer.